Ausfüllhinweise к Anlage EKS: как на самом деле считают доход самозанятых для Bürgergeld
Актуально на 2026 год.
Если Anlage EKS — это сама форма с таблицами, то Ausfüllhinweise zur Anlage EKS — официальный документ на 6 страниц, который объясняет логику расчёта и даёт критерии, по которым Jobcenter решает, признавать расход или нет. Этот документ стоит прочитать отдельно от самой формы: именно здесь объясняется почему считают так, а не иначе, и что происходит, если ваши расходы покажутся «неразумными».
Мы уже разбирали саму форму Anlage EKS в отдельной статье — сейчас сосредоточимся на нюансах, которые в самой форме не видны, но определяют итоговый результат расчёта.
Как именно считается расчётный период
Расчётный период (Bewilligungszeitraum) — это не календарный месяц и не календарный год, а срок, на который вам назначена помощь, обычно 6 полных месяцев. Важная деталь: если вы подали заявление в середине месяца, период всё равно отсчитывается с начала того месяца.
Официальный пример из разъяснений: заявление подано 15 июля — расчётный период считается с 1 июля по 31 декабря.
Если самозанятость велась не весь период (например, деятельность началась или закончилась в середине периода) — доход всё равно делится по той же логике, но только на те месяцы, когда деятельность реально велась.
Формула расчёта, шаг за шагом:
- Складываются все доходы бизнеса за весь расчётный период.
- Складываются все признанные расходы за тот же период.
- Из суммы доходов вычитается сумма расходов — получается прибыль (Gewinn) за весь период.
- Прибыль делится на количество месяцев в периоде — получается «ежемесячный брутто-доход».
- Из этой суммы вычитаются личные вычеты (Absetzungen, таблица C) и стандартный Freibetrag при трудовой занятости.
Колебания дохода между месяцами внутри периода не важны сами по себе — считается общий результат за весь период, а не помесячно по отдельности.
Сезонный бизнес — отдельные правила
Если ваш бизнес по своей природе имеет сильные сезонные колебания — доходы то значительно превышают потребности, то падают почти до нуля — для вас действует не полугодовой, а годовой горизонт расчёта. Официальные примеры сезонных видов деятельности: прокат пляжного инвентаря, кафе-мороженое, горнолыжные подъёмники, киоски в местах летнего/зимнего отдыха. Отдельно уточняется, что сезонность не обязательно связана с погодой — под это же правило могут попадать и творческие профессии с неравномерной загрузкой в течение года.
Если это ваш случай — заполняется отдельный экземпляр Anlage EKS именно на 12-месячный период, а не на обычные 6 месяцев.
Что можно вычесть из дохода — полный список личных вычетов
Помимо расходов самого бизнеса (таблица B), из уже посчитанной прибыли можно дополнительно вычесть личные расходы (таблица C формы, раздел «Absetzungen»). Официальный список того, что признаётся:
- налоги на доход;
- обязательные взносы на социальное страхование, включая добровольные взносы на страхование от безработицы (по § 28a Abs. 1 Nr. 2 SGB III — это возможность для самозанятых добровольно застраховаться от безработицы);
- частные страховки — но только если они разумны по назначению и по размеру;
- автогражданка личного автомобиля (как обязательная по закону);
- обязательная по закону профессиональная страховка ответственности (актуально, например, для юристов, врачей и других регулируемых профессий);
- взносы на медицинское страхование и пенсионное обеспечение (если применимо);
- взносы на Riester-Rente;
- расходы на дорогу между домом и постоянным местом работы;
- расходы на питание при длительном временном отсутствии по месту жительства.
Важное уточнение про «разумность»: формулировка «по назначению и размеру» — не формальность. Это значит, что Jobcenter оценивает не просто факт наличия страховки, а адекватность её стоимости для вашей ситуации. Слишком дорогая добровольная страховка при скромном доходе может быть признана частично, а не полностью.
Принцип соразмерности: когда расход не засчитают
Это, пожалуй, самая важная концепция во всём документе, и именно она определяет, почему одни и те же на первый взгляд расходы у одного человека признают, а у другого — нет.
Общее правило: расходы не учитываются (полностью или частично), если их можно было избежать, или если они экономически неразумны для конкретной ситуации. Получая Bürgergeld, вы обязаны по возможности снижать свою нуждаемость в помощи — и это касается в том числе того, как вы ведёте бизнес.
Jobcenter в рамках консультирования может прямо предлагать способы сократить расходы — например, договориться о реструктуризации долга или снизить сумму ежемесячного платежа по кредиту. Если вы не следуете таким предложениям без уважительной причины — соответствующий расход могут признать в меньшем размере, аргументируя это тем, что нуждаемость в этой части была устранима.
Официальный пример №1. Торговый представитель или другой специалист, работающий «в поле», планирует купить автомобиль, который должен служить в том числе представительским целям. Разъяснения прямо указывают: мобильность важнее представительности, и для этой цели существуют доступные марки или подержанные автомобили — соответственно, расходы на люксовый автомобиль, скорее всего, признают лишь частично.
Официальный пример №2. Владелец киоска показывает ежемесячную выручку от продажи сигарет около 4000 €, но при этом закупает сигарет заметно больше, чем продаёт. Это может означать, что часть товара уходит на личное потребление, а не в продажу. В таком случае Jobcenter вправе скорректировать и доходы, и расходы до реалистичного, правдоподобного уровня.
Практический вывод: если ваши расходы по какой-то статье выглядят непропорционально доходу — будьте готовы объяснить это заранее, а не ждать вопросов после подачи. Это касается и крупных незапланированных трат: разъяснения прямо рекомендуют сразу сообщать о таких расходах в Jobcenter, а не откладывать до итоговой декларации.
Какие документы нужны для предварительной (прогнозной) декларации
Поскольку в начале периода вы указываете не факт, а прогноз, ваша оценка должна быть на чём-то основана — форма не принимает предположения «на глаз». Подходящими основаниями считаются:
- документы о реальных доходах и расходах за предыдущие 6 месяцев;
- расчёт прибылей и убытков (Einnahme-Überschuss-Rechnung) за прошлый календарный год;
- актуальная бизнес-сводка (betriebswirtschaftliche Auswertung) от бухгалтера или из учётной системы.
Прогноз не обязан быть точным до цента, но должен быть обоснованным и правдоподобным — то есть основанным на реальных данных, а не на оптимистичной или, наоборот, заниженной догадке.
Обязанность сообщать об изменениях сразу, а не при следующей декларации
Если в течение расчётного периода доходы или расходы бизнеса заметно меняются — это нужно сообщать в Jobcenter немедленно, а не откладывать до итоговой декларации в конце периода. На основании такого уведомления Jobcenter пересматривает размер помощи на оставшуюся часть периода. Это работает в вашу пользу в обе стороны: если доходы упали — вы быстрее получите доплату, если выросли — избежите накопления большой суммы к возврату.
Детали по отдельным статьям расходов, которые легко неправильно понять
Расходы на персонал. Учитываются вместе с обязательными социальными взносами, включая взносы за мини-джобы в Bundesknappschaft. Нужны трудовые договоры или расчётные листки, но персональные данные сотрудников в этих документах нужно закрашивать перед подачей — вплоть до данных помогающих родственников, если они сами не входят в вашу Bedarfsgemeinschaft.
Расходы на помещение. Учитывается базовая аренда, авансы по коммунальным и энергоресурсам — с договором аренды и счетами в качестве подтверждения (персональные данные арендодателя тоже закрашиваются). Для выездной/ярмарочной торговли аналогом арендной платы считается плата за место (Standgebühr). Если под бизнес используется часть личного жилья — признаётся именно пропорциональная доля расходов на это жильё.
Реклама vs личные вычеты — не путать. В расходы бизнеса (позиция B5) идёт именно реклама самого бизнеса — объявления, каталоги, рекламная продукция. Это отдельная категория от personального вычета «Werbungskosten» из таблицы C (например, расходы на дорогу до работы) — несмотря на похожее звучание терминов, это разные вещи с разной логикой учёта.
Телефон. Если у вас нет отдельной «рабочей» телефонной линии и невозможно точно выделить рабочую долю — можно признать 50% от общей суммы счёта как расход бизнеса без дополнительных доказательств пропорции.
Что считается инвестицией. Инвестицией признаётся покупка самостоятельно пригодных к использованию, изнашиваемых движимых активов (оборудование, техника, инструменты) — и такие расходы нужно подтверждать счетами или сметами, а не просто указывать сумму.
Командировочные — что именно входит. Помимо очевидных проживания и проезда, к признаваемым «прочим командировочным расходам» относятся: входные билеты на профессионально необходимые мероприятия (выставки, ярмарки, конференции), плата за гараж/парковку, паромы и дорожные сборы при использовании служебного автомобиля, расходы на обязательные медосмотры (например, для работы в тропическом климате), визы, обязательные прививки.
Почему стоит прочитать именно этот документ, а не только форму
Сама форма Anlage EKS показывает что вписывать в таблицы. Ausfüllhinweise объясняют как будут интерпретировать то, что вы вписали — какие расходы посчитают разумными, что будет с завышенными закупками, и когда можно рассчитывать на признание расходов в полном объёме. Именно понимание этой логики — а не просто аккуратное заполнение полей — определяет, получите ли вы полную сумму положенной помощи или столкнётесь с урезанием расходов при итоговой проверке.
Если вы ведёте бизнес и не уверены, будут ли ваши расходы признаны «разумными», или сомневаетесь, как обосновать прогноз для предварительной декларации — специалисты Nova Consulting помогут разобраться в вашей конкретной ситуации и подготовить документы так, чтобы избежать неприятных сюрпризов при итоговой сверке.
Источник: официальный документ Bundesagentur für Arbeit «Ausfüllhinweise zur Anlage EKS» (arbeitsagentur.de). Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию.